Solde comptable et solde disponible : quelle est la différence ?

Le solde de votre compte est le solde de clôture confirmé de votre compte à la fin du jour ouvré précédent. Votre solde disponible correspond au montant que vous pouvez réellement dépenser dès maintenant.

Voici un aperçu général avant d'entrer dans les détails :

Il est essentiel de bien comprendre la différence entre le solde comptable et le solde disponible lorsque vous devez déterminer si vous pouvez effectuer un paiement en toute sécurité aujourd'hui. Ci-dessous, nous vous expliquons ce que signifie chaque chiffre, pourquoi ils peuvent diverger et lequel privilégier. Pour en savoir plus sur la gestion quotidienne de vos comptes, consultez notre guide sur gestion des comptes professionnels.

Qu'est-ce que le solde du grand livre ?

Qu'est-ce que le solde comptable ? Il s'agit du solde de clôture officiel d'un compte bancaire à la fin d'une journée ouvrable. Il ne prend en compte que les opérations entièrement compensées et comptabilisées, c'est-à-dire les dépôts, les retraits et les paiements qui ont été entièrement réglés.

Ce chiffre correspond au solde d'ouverture au début du jour ouvrable suivant. Il ne tient pas compte des opérations encore en cours au cours de la journée en cours, même si leur exécution est pratiquement certaine.

La signification du solde du grand livre revêt une importance capitale pour la comptabilité formelle et le rapprochement bancaire. Il s’agit du chiffre définitif et faisant autorité auquel vos registres doivent correspondre — et non d’un instantané en temps réel de la situation actuelle. C’est ce chiffre qui apparaît généralement à côté de votre compte IBAN professionnel déclarations.

Exemple de solde comptable

Supposons que votre compte affiche un solde comptable de $10 000 à la clôture des marchés lundi. Ce chiffre reste votre solde officiel jusqu'à la clôture des marchés mardi, quels que soient les paiements effectués ou reçus au cours de la journée de mardi.

Qu'est-ce que le solde disponible ?

Qu'est-ce que le solde disponible ? Il s'agit du montant, mis à jour en temps réel, que vous pouvez réellement dépenser ou retirer à tout moment au cours d'une journée ouvrable.

Il part du solde de votre compte courant, puis prend en compte tous les éléments encore en cours de traitement : les retenues sur carte bancaire, les chèques en cours d'encaissement, les virements sortants non encore réglés et les dépôts entrants non encore entièrement comptabilisés. Le solde disponible correspond en substance à “ ce qui reste une fois toutes les opérations déjà engagées déduites ”.”

C'est le chiffre que la plupart des gens voient en premier lorsqu'ils ouvrent leur application bancaire. C'est le chiffre le plus utile dans l'immédiat pour prendre des décisions au quotidien, mais il peut varier plusieurs fois au cours d'une même journée, à mesure que les transactions sont traitées par le système. Vous pouvez suivre son évolution en temps réel grâce à un plateforme bancaire en ligne.

Exemple de solde disponible

En utilisant le même compte : votre solde comptable s'élève à $10 000 à la clôture de lundi. Mardi matin, vous effectuez un paiement par carte de $500 et une retenue fournisseur vous coûte $300 supplémentaires. Votre solde disponible passe immédiatement à $9 200, même si le solde de votre compte reste affiché à $10 000 jusqu'à la clôture des opérations du mardi.

Quelle est la différence entre le solde comptable et le solde disponible ?

La différence entre le solde comptable et le solde disponible tient essentiellement au moment où les montants sont pris en compte et à ce que chacun d'eux comprend.

C'est lorsque plusieurs opérations sont en cours simultanément — ce qui est courant pour les comptes professionnels actifs où les entrées et sorties de fonds sont fréquentes — que ces deux chiffres divergent le plus fortement. Effectuer des dépenses en se basant uniquement sur le solde comptable, alors que le solde disponible est en réalité inférieur, est l'une des causes les plus courantes de découvert. Surveiller cet écart fait également partie du suivi adéquat indicateurs clés de performance (KPI) relatifs au traitement des paiements pour votre entreprise.

Qu'est-ce qui explique l'écart entre le solde comptable et le solde disponible ?

Pourquoi mon solde disponible diffère-t-il de mon solde comptable ? Quelques facteurs courants expliquent en grande partie cet écart :

• Transactions en attente par carte de débit. Lorsque vous payez par carte, le commerçant effectue une préautorisation qui réduit immédiatement votre solde disponible. La transaction n'est comptabilisée dans le grand livre qu'une fois qu'elle a été entièrement réglée, ce qui prend souvent entre 1 et 3 jours ouvrés.
• Dépôts de chèques. Le dépôt d'un chèque augmente le solde de votre compte général, mais la banque peut bloquer les fonds pendant plusieurs jours ; votre solde disponible n'augmente donc pas tant que ce blocage n'est pas levé.
• Transferts sortants en cours de traitement. Un virement bancaire que vous effectuez peut être immédiatement déduit de votre solde disponible, mais son enregistrement et la mise à jour de votre compte peuvent prendre jusqu'à la fin de la journée, voire jusqu'au jour ouvrable suivant.
• Prélèvements automatiques récurrents non encore traités. Le solde de votre compte ne tiendra pas compte des prélèvements à venir tant qu'ils n'auront pas été effectifs.
• Blocages initiés par la banque. Les banques peuvent bloquer temporairement les dépôts importants ou les transactions signalées, ce qui réduit votre solde disponible sans affecter le solde de votre compte.

Cela s'applique également si votre entreprise dépend de paiements récurrents — les prélèvements programmés peuvent entraîner un décalage entre le solde affiché sur votre compte et le montant réellement disponible.

Sur quel solde devez-vous vous baser pour prendre vos décisions financières ?

Utilisez le solde disponible dans les cas suivants :

• Vous souhaitez effectuer un paiement ou un retrait aujourd'hui et vous devez vérifier que vous disposez de fonds suffisants ?
• Vérifier si vous pouvez régler une facture ou effectuer un versement de salaires
• Suivi de votre position de trésorerie intrajournalière
• Éviter le découvert

Utilisez le solde du grand livre dans les cas suivants :

• Rapprochement de vos comptes en fin de journée ou en fin de mois
• Établissement des états financiers ou des comptes de gestion
• Communication du solde bancaire à des fins d'audit ou de reporting
• Comparaison avec vos propres registres comptables

En règle générale : effectuez toujours vos dépenses en fonction de votre solde disponible, et non de votre solde comptable. Le solde comptable ne tient pas compte des sommes qui ont déjà été prélevées ou qui sont en passe de l'être sur votre compte. Dépenser en dépassant ce solde peut entraîner des frais de découvert ou le refus de certains paiements. A logiciel de gestion bancaire quotidienne Le fait que ces deux chiffres soient clairement indiqués permet de suivre beaucoup plus facilement la situation.

Comment surveiller efficacement ces deux soldes

• Vérifiez votre solde disponible avant d'effectuer un paiement le jour même. — et pas seulement le premier chiffre affiché par votre application bancaire.
• Configurer des alertes en cas de solde insuffisant vous recevrez ainsi une notification lorsque votre solde disponible passera en dessous d'un seuil défini.
• Effectuez un rapprochement avec le solde de votre grand livre à la fin de chaque journée ouvrable. Tout écart par rapport à vos propres registres indique généralement qu'une transaction n'a pas encore été comptabilisée.
• Gardez une réserve. Les entreprises dont le volume de transactions est élevé devraient disposer d'une réserve suffisante pour compenser l'écart entre le solde disponible et le solde comptable pendant les périodes de forte activité.
• Utilisez une plateforme qui affiche clairement les deux soldes et met à jour le solde disponible en temps réel.

Selon Outils comptables, le solde du grand livre reste la référence standard utilisée pour le rapprochement comptable officiel — et c’est précisément pour cette raison que s’y fier uniquement pour prendre des décisions quotidiennes en matière de dépenses peut poser problème. Établir des conditions de paiement des entreprises avec vos propres clients peut également réduire les fluctuations imprévisibles de votre solde disponible.

Foire aux questions

Pourquoi mon solde disponible est-il inférieur à mon solde comptable ?

La raison la plus courante tient aux opérations en attente : il s'agit de paiements que vous avez effectués au cours de la journée, qui ont été autorisés et déduits de votre solde disponible, mais qui n'ont pas encore été entièrement réglés et comptabilisés dans votre solde comptable. Les réservations sur carte de débit, les virements sortants en cours de traitement et les chèques en attente de compensation en sont les causes les plus fréquentes.

Mon solde disponible peut-il parfois être supérieur à mon solde comptable ?

Oui, même si cela est moins fréquent. Cela peut se produire lorsqu'un virement ou un dépôt a été crédité en temps réel sur votre solde disponible, mais n'a pas encore été entièrement validé et enregistré dans le grand livre. Dans ce cas, le solde disponible reflète temporairement les fonds entrants avant que le grand livre ne soit officiellement mis à jour en fin de journée.

Le solde du grand livre est-il mis à jour en temps réel ?

Non. Le solde du grand livre est mis à jour une fois par jour ouvrable, à la clôture des opérations, une fois que toutes les transactions de la journée ont été entièrement traitées et comptabilisées. Il ne reflète pas les opérations effectuées au cours de la journée ouvrable en cours. Le solde disponible est le montant qui est mis à jour en temps réel.

Sur quel solde les banques se basent-elles pour calculer les frais de découvert ?

Les banques calculent généralement les frais de découvert en fonction du solde disponible, et non du solde comptable. Si votre solde disponible passe en dessous de zéro — même temporairement, en raison d'un prélèvement en attente —, des frais de découvert peuvent vous être facturés même si votre solde comptable reste positif. C'est pourquoi il est toujours plus prudent de ne dépenser que dans la limite de votre solde disponible lorsque vous gérez vos paiements quotidiens.